Zamknięcie roku to kluczowy moment, w którym rozliczenia
podatkowe nabierają szczególnego znaczenia.
CFO oraz główni księgowi muszą upewnić się, że wszystkie
transakcje, przychody, koszty i korekty zostały prawidłowo
uwzględnione w kontekście CIT, VAT, WHT, ECIT oraz innych podatków.
Błędne podejście do kwestii związanych z rozliczeniem podatkowym
lub brak spójności w dokumentacji podatkowej mogą prowadzić do
poważnych konsekwencji finansowych oraz prawnych.
Pod koniec roku także temat cen transferowych przestaje być
formalnością – staje się kluczowym elementem podatkowego i
finansowego zamknięcia. To moment, w którym CFO i główny
księgowy muszą odpowiedzieć na pytanie czy rozliczenia
wewnątrzgrupowe odzwierciedlają rynkowe warunki, a sprawozdania,
dokumentacje i korekty są spójne, obronne i gotowe na kontrolę?
Nieprawidłowe ujęcie korekt rentowności, brak spójności
AGENDA
Ceny transferowe na
finiszu roku – przegląd obowiązków i ryzyk
§ obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze za 2025 r.
– kto, co i do kiedy musi przygotować;
§ identyfikacja transakcji wymagających dokumentacji (w
tym powiązania osobowe);
§ przegląd Local File i TPR – jak zapewnić spójność między
dokumentami i sprawozdaniami finansowymi;
§ jak naprawić zaległości, gdy dokumentacja za 2024 rok
nie została przygotowana na czas.
·
Korekty rentowności i rozliczenia roczne
§ kiedy korekta TP jest obowiązkowa, a kiedy
dopuszczalna;
§ rozliczenie korekt w CIT i w księgach rachunkowych;
§ dowody i dokumentacja potwierdzająca zasadność
korekty;
§ wpływ korekt na wynik finansowy, TPR i oświadczenie o
rynkowości.
·
Analizy porównawcze – aktualizacja i planowanie na
2026 rok
§ jak ocenić aktualność benchmarków i kiedy należy je
odświeżyć;
§ przygotowanie analiz porównawczych dla nowych lub
zmienionych transakcji;
§ jak interpretować przedziały rynkowe i ustalać
bezpieczny poziom rentowności;
§ trendy w kontrolach – jak organy podatkowe weryfikują
analizy i stosowane marże.
·
Archiwizacja i procedury TP – domknięcie roku z pełną
gotowością kontrolną
§ dokumentacja grupowa i lokalna – co należy archiwizować
i w jakiej formie;
§ rola procedury cen transferowych w ochronie członków
zarządu;
§ najczęstsze błędy i praktyczne sposoby ich
uniknięcia.
·
Kalkulacja podatkowa CIT i rozliczenia na koniec
roku
§ ustalanie podstawy opodatkowania;
§ przychody i koszty w ujęciu podatkowym i bilansowym;
§ korekty wpływające na podstawę opodatkowania;
§ limit oraz zasady rozliczania strat z lat ubiegłych;
§ nowe obowiązki JPK_CIT;
§ krajowy podatek minimalny / Pillar II / podatek od
przerzuconych dochodów.
· WHT –
najczęstsze błędy i obowiązki sprawozdawcze
§ stosowanie zwolnień, preferencyjnych stawek oraz
terminowe składanie odpowiednich formularzy;
§ omówienie obowiązków związanych z procedurą „pay and
refund”;
§ przegląd najnowszych objaśnień i interpretacji.
·
Estoński CIT
§ warunki funkcjonowania w systemie Estońskiego CIT;
§ opodatkowanie w ramach Estońskiego CIT;
§ najnowsze interpretacje i orzecznictwo.
·
Optymalizacja rozliczenia podatkowego – ulgi podatkowe i
inne odliczenia
§ zasady rozliczania ulgi B+R;
§ omówienie zasad korzystania z ulgi na robotyzację;
§ przegląd pozostałych ulg podatkowych i możliwych
odliczeń.
· Nowe
zasady rozliczenia podatku od nieruchomości
§ zmienione definicje budynku i budowli;
§ przegląd interpretacji indywidualnych w zakresie nowego
stanu prawnego.
· Zmiany
podatkowe w 2025 i 2026 r.
§ zmiany w podatkach dochodowych (PIT / CIT / eCIT);
§ zmiany w VAT ;
§ wejście Krajowego Systemu e-Faktur (KSEF) i
JPK-CIT.
